Colombia actualiza las reglas de liquidez y gestión de riesgos para las cooperativas de ahorro y crédito

El Gobierno de Colombia actualizó el marco prudencial aplicable a las cooperativas de ahorro y crédito, mediante el Decreto 0976 de 2026, una medida que modifica disposiciones del Decreto 1068 de 2015 y busca fortalecer la solvencia, la gestión de riesgos y la capacidad de respuesta de estas entidades frente a eventuales escenarios de tensión financiera.

La nueva regulación establece un tratamiento diferenciado para las cooperativas de ahorro y crédito y para las cooperativas multiactivas e integrales con sección de ahorro y crédito, de acuerdo con su categoría intermedia o plena. El objetivo es adecuar las exigencias prudenciales al tamaño, características y nivel de riesgo de cada organización, en línea con la evolución de los estándares nacionales e internacionales de regulación financiera.

Uno de los principales cambios se concentra en el régimen de liquidez. El Decreto actualiza las reglas relacionadas con el fondo de liquidez de las cooperativas de categoría plena, incorporando la estructura de vencimientos de los pasivos como un elemento para determinar las necesidades de recursos líquidos. De esta manera, las entidades podrán gestionar sus recursos con mayor flexibilidad, manteniendo activos líquidos de alta calidad que les permitan responder oportunamente a sus obligaciones.

Según el Gobierno colombiano, el nuevo esquema podría permitir que las cooperativas de categoría plena mantengan un fondo de liquidez de menor tamaño que el exigido actualmente, pero con una composición orientada a preservar su capacidad de afrontar retiros y otras necesidades de liquidez. La modificación busca, por tanto, encontrar un equilibrio entre eficiencia financiera y protección de los ahorros de los asociados.

El Decreto también introduce cambios en materia de capital regulatorio y absorción de pérdidas. Entre las medidas se encuentra la depuración del patrimonio técnico, excluyendo aquellas cuentas que no tengan una verdadera capacidad para absorber pérdidas, así como la incorporación del cálculo de los activos ponderados por riesgo de mercado para las cooperativas de categoría plena.

Asimismo, se modifican los criterios para medir el riesgo de crédito, cuyos ponderadores pasarán a considerar el tipo de contraparte y su calificación de riesgo. La normativa también incorpora requerimientos de información relacionados con el riesgo operacional y refuerza la gestión y revelación de los riesgos de crédito, mercado, liquidez y operación.

Otro cambio relevante es la eliminación del comité interno de administración del riesgo de liquidez para las organizaciones del sector de ahorro y crédito de la economía solidaria. Sus funciones serán asumidas integralmente por los comités de riesgo de las respectivas entidades, una modificación orientada a simplificar las estructuras de gobierno y evitar duplicidad de funciones.

La reforma se produce en un contexto internacional en el que los reguladores financieros buscan fortalecer la capacidad de las instituciones para enfrentar episodios de volatilidad, retiros de depósitos y otros eventos que puedan afectar su liquidez. Para el sector cooperativo colombiano, la actualización representa un paso hacia una regulación más diferenciada y basada en riesgos, con mayores exigencias de calidad del capital y una gestión más precisa de los recursos líquidos.

Con el Decreto 0976 de 2026, Colombia busca que sus cooperativas de ahorro y crédito de mayor categoría cuenten con herramientas prudenciales más acordes con la estructura de sus operaciones y con los riesgos que enfrentan, al tiempo que procura preservar la estabilidad financiera y la protección de los recursos de sus asociados.